О транспортном налоге в Чеченской Республике (с изменениями на 30 апреля 2020 года), Закон Чеченской Республики от 13 октября 2006 года №32-рз
О транспортном налоге в Чеченской Республике
(в редакции Законов Чеченской Республики от 19.11.2009 N 65-РЗ, от 30.11.2010 N 59-РЗ, от 26.07.2011 N 25-РЗ, от 30.11.2013 N 34-РЗ, от 29.11.2014 N 44-РЗ, от 13.11.2015 N 44-РЗ, от 08.06.2016 N 27-РЗ, от 13.01.2017 N 2-РЗ, от 27.11.2017 N 45-РЗ, от 29.11.2019 N 56-РЗ, от 30.04.2020 N 24-РЗ)
Принят
Народным Собранием Парламента
Чеченской Республики
21 сентября 2006 года
Одобрен
Советом Республики Парламента
Чеченской Республики
4 октября 2006 года
Статья 1. Общие положения
Транспортный налог (далее в настоящем Законе — налог) устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Законом, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Законом и обязателен к уплате на всей территории Чеченской Республики.
Статья 2. Налогоплательщики
Налогоплательщиками налога (далее в настоящем Законе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения и указанные в статье 3 настоящего Закона.
По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до 30 июля 2002 года, налогоплательщиком является лицо, которому переданы эти транспортные средства. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.
Статья 3. Объект налогообложения
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящем Законе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Не являются объектом налогообложения:
1) утратил силу с 1 января 2020 года. — Закон Чеченской Республики от 29.11.2019 N 56-РЗ;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3) воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
(в ред. Закона Чеченской Республики от 26.07.2011 N 25-РЗ)
4) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
5) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
(в ред. Закона Чеченской Республики от 26.07.2011 N 25-РЗ)
6) транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации;
(п. 6 в ред. Закона Чеченской Республики от 29.11.2019 N 56-РЗ)
7) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.
Статья 4. Налоговая база
(в ред. Закона Чеченской Республики от 26.07.2011 N 25-РЗ)
Налоговая база определяется в соответствии со статьей 359 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 5. Налоговый период. Отчетный период
1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.
(в ред. Закона Чеченской Республики от 13.01.2017 N 2-РЗ)
Статья 6. Налоговые ставки
(в ред. Закона Чеченской Республики от 29.11.2019 N 56-РЗ)
Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в рублях) |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 7 |
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 12 |
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 25 |
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 58 |
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 107 |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 5 |
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 9 |
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | 25 |
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 18 |
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 32 |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 11 |
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) | 18 |
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) | 23 |
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) | 30 |
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 41 |
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) | 11 |
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 13 |
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 25 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 30 |
свыше 100 л.с. (свыше 73.55 кВт) | 70 |
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 73 |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 150 |
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 89 |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 179 |
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности) | 62 |
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 78 |
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 63 |
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 672 |
Налоговые ставки в отношении транспортных средств, используемых организациями и индивидуальными предпринимателями, состоящими в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляющими виды деятельности в отраслях экономики Чеченской Республики, включенных в перечень отраслей экономики Чеченской Республики, пострадавших в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утверждаемый Правительством Чеченской Республики, в 2020 году применяются с поправочным коэффициентом 0,5.
(абзац введен Законом Чеченской Республики от 30.04.2020 N 24-РЗ)
Статья 7. Утратила силу
Статья 8. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
1. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.
(в ред. Закона Чеченской Республики от 30.11.2010 N 59-РЗ)
Абзацы второй — четвертый утратили силу с 1 января 2015 года. — Закон Чеченской Республики от 29.11.2014 N 44-РЗ.
2. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода налогоплательщиками-организациями, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период статьей 8.1 настоящего Закона.
(в ред. Закона Чеченской Республики от 13.01.2017 N 2-РЗ)
Уплата авансовых платежей по итогам отчетного периода налогоплательщиками-организациями производится не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
(в ред. Законов Чеченской Республики от 29.11.2014 N 44-РЗ, от 13.01.2017 N 2-РЗ)
3. Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (в соответствии с пунктом 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа).
(в ред. Законов Чеченской Республики от 26.07.2011 N 25-РЗ, от 13.01.2017 N 2-РЗ)
Абзац утратил силу. — Закон Чеченской Республики от 08.06.2016 N 27-РЗ.
Статья 8.1. Налоговая декларация
(в ред. Закона Чеченской Республики от 26.07.2011 N 25-РЗ)
1. Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу.
(в ред. Закона Чеченской Республики от 13.01.2017 N 2-РЗ)
2. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(в ред. Закона Чеченской Республики от 13.01.2017 N 2-РЗ)
Статья 9. Налоговые льготы
(в ред. Закона Чеченской Республики от 26.07.2011 N 25-РЗ)
От уплаты налога освобождаются:
1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
2) Герои Социалистического труда, граждане, награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней;
3) ветераны Великой Отечественной войны;
4) категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;
5) инвалиды I и II группы;
6) лица, признанные пострадавшими от политических репрессий, включая граждан из числа репрессированных народов, подвергшихся репрессиям на территории Российской Федерации по признакам национальной и иной принадлежности;
7) утратил силу с 1 января 2015 года. — Закон Чеченской Республики от 29.11.2014 N 44-РЗ.
Указанные в настоящей статье категории граждан освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении одного зарегистрированного за ними транспортного средства с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно по выбору налогоплательщика, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 3 настоящего Закона.
(в ред. Закона Чеченской Республики от 13.11.2015 N 44-РЗ)
Освобождаются от уплаты в 2020 году транспортного налога индивидуальные предприниматели, занятые регулярными перевозками пассажиров автобусами в городском, пригородном и междугородном сообщениях, в отношении транспортных средств, используемых при осуществлении такой деятельности.
(абзац введен Законом Чеченской Республики от 30.04.2020 N 24-РЗ)
Статья 10. Заключительные положения
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2007 года.
Президент
Чеченской Республики
А.Д.АЛХАНОВ
г. Грозный
13 октября 2006 года
N 32-РЗ
Транспортный налог 2020г. Чеченская Республика
у меня была истария с управл.компанией и шумом из подвала от…
Зависит от того, использовался автомобиль в предпринимательс…
Ничего не делать. Радоваться и обслуживать )
Эта дама ИИ сдалась только когда я стала ругаться матом. Она…
Только не five o’clock, здесь вам не Лондон, в совковой…
А если физ.лицо имеет статус ИП на лень продажи, какой налог…
Каждая козявка мнит себя «Эрнст и Янг». Да, есть а…
Что бы нормально ГБ в общепите работать, надо знать и уметь…
Добрый вечер ! Кто может проконсультировать по этому вопросу…
«Безусловно, полный рабочий день, питание бесплатное».у…
О курсах валют давно уже пора писать как о погодеНапример, т…
В старом фильме — «это не обьедки, это остатки!» )…
а что? посетители в РЕСТОРАНЕ едят сухие пайки? не, я что-то…
На дорогу до дома еще нужно немного денег, если пешком не до…
У нас бы за 40 взяли.
целый день на работе, корм бесплатный… ну вот живите на ра…
а где была дискриминация-то? Порекомендовал! Но этих старик…
Неправильный заголовок. Им рекомендовали сидеть дома, штрафо…
Дискриминация по возрасту и нарушение Конституции РФ. Не ту …
Греф и смартфоны придумал и онлайн банки и подписи электронн…
Знает же кому льготы давать — кому не нужныили цель не в сам…
… а хорошо жить — ещё лучше
слухи про 20 сентября не подтвердились. не уж то про 27 буде…
Управдом друг человека!)
О, да! Сегодня 20 минут беседовала то с их дамой с ИИ, то с …
«Насколько мне известно, в настоящий момент об этом речи не …
Гюльчатай, открой личико!….О! Нээээ! Лучше закрой!
ключевое слово «пока». гречей и туалетной бумагой …
оспади… «пиарщикам» заняться нечем? )) нашли до …
я Вас, наверное, сильно удивлю, но с бедностью даже коммунис…
ну маловат пока ростподождём пока подрастёт до апрель-майски…
Я не о мертвых душах говорила, а о тех кто готов работать за…
Дэвушька, повэрнысь — рубыль дам….. вай-вай-вай…, отвэрн…
прозвучало как-то …. из серии»Женщина — друг человека…
ну так я время выждал… не сразу же на следующий день должн…
| 3 | Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя Физлица Юрлица ИП |
| 6 | Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя Физлица Юрлица ИП |
| 7 | Автомобили легковые Физлица Юрлица ИП |
| 8 | Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу Физлица Юрлица ИП |
| 9 | Грузовые автомобили Физлица Юрлица ИП |
| 9 | Снегоходы, мотосани Физлица Юрлица ИП |
| 11 | Автомобили легковые Физлица Юрлица ИП |
| 12 | Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя Физлица Юрлица ИП |
| 15 | Автобусы Физлица Юрлица ИП |
| 15 | Грузовые автомобили Физлица Юрлица ИП |
| 15 | Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства Физлица Юрлица ИП |
| 18 | Снегоходы, мотосани Физлица Юрлица ИП |
| 19 | Грузовые автомобили Физлица Юрлица ИП |
| 24 | Автомобили легковые Физлица Юрлица ИП |
| 26 | Грузовые автомобили Физлица Юрлица ИП |
| 28 | Автобусы Физлица Юрлица ИП |
| 29 | Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости). Физлица Юрлица ИП |
| 32 | Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства Физлица Юрлица ИП |
| 34 | Грузовые автомобили Физлица Юрлица ИП |
| 35 | Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги). Физлица Юрлица ИП |
| 36 | Яхты и другие парусно-моторные суда Физлица Юрлица ИП |
| 43 | Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели ФизлицаЮрлица ИП |
| 46 | Гидроциклы Физлица Юрлица ИП |
| 48 | Автомобили легковые Физлица Юрлица ИП |
| 83 | Гидроциклы Физлица Юрлица ИП |
| 88 | Яхты и другие парусно-моторные суда Физлица Юрлица ИП |
| 91 | Автомобили легковые Физлица Юрлица ИП |
| 345 | Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства). Физлица Юрлица ИП |
| 0,2 | Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно, срок полезного действия свыше 20 лет. Физлица Юрлица ИП |
| 0,3 | Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно, срок полезного действия свыше 15 лет до 20 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 0,4 | Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт), срок полезного действия свыше 20 лет. Физлица Юрлица ИП |
| 0,5 | Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно, срок полезного действия свыше 10 лет до 15 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 0,6 | Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт), срок полезного действия свыше 15 лет до 20 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 0,8 | Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно, срок полезного действия свыше 20 лет. Физлица Юрлица ИП |
| 0,8 | Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой л.с.): до 100 л.с. (до 73,55 кВт), срок полезного действия свыше 20 лет. Физлица Юрлица ИП |
| 1 | Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно, срок полезного действия свыше 20 лет. Физлица Юрлица ИП |
| 1 | Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно, срок полезного действия до 10 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 1 | Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт), срок полезного действия свыше 10 лет до 15 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 1 | Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт), срок полезного действия свыше 20 лет. Физлица Юрлица ИП |
| 1 | Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой л.с.), срок полезного действия свыше 20 лет. Физлица Юрлица ИП |
| 1 | Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой л.с.): до 50 л.с.(до 36,77 кВт) включительно, срок полезного действия свыше 20 лет. Физлица Юрлица ИП |
| 1,2 | Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно, срок полезного действия свыше 15 лет до 20 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 1,2 | Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно, срок полезного действия свыше 20 лет. Физлица Юрлица ИП |
| 1,2 | Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой л.с.): до 100 л.с. (до 73,55 кВт), срок полезного действия свыше 15 лет до 20 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 1,2 | Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой л.с.) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт), срок полезного действия свыше 20 лет. Физлица Юрлица ИП |
| 1,4 | Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно, срок полезного действия свыше 20 лет. Физлица Юрлица ИП |
| 1,5 | Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно, срок полезного действия свыше 15 лет до 20 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 1,5 | Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт), срок полезного действия свыше 15 лет до 20 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 1,5 | Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой л.с.), срок полезного действия свыше 15 лет до 20 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 1,5 | Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой л.с.): до 50 л.с.(до 36,77 кВт) включительно, срок полезного действия свыше 15 лет до 20 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 1,6 | Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт), срок полезного действия свыше 20 лет. Физлица Юрлица ИП |
| 1,6 | Автобусы с мощностью двигателя (с каждой л.с.): до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно, срок полезного действия свыше 20 лет. Физлица Юрлица ИП |
| 1,6 | Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой л.с.) свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1), срок полезного действия свыше 20 лет. Физлица Юрлица ИП |
| 1,8 | Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно, срок полезного действия свыше 15 лет до 20 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 1,8 | Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой л.с.) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт), срок полезного действия свыше 15 лет до 20 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 2 | Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно, срок полезного действия свыше 10 лет до 15 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 2 | Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт), срок полезного действия до 10 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 2 | Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой л.с.): до 100 л.с. (до 73,55 кВт), срок полезного действия свыше 10 лет до 15 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 2 | Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой л.с.) свыше 200 л.с. до 250л.с.(свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт), срок полезного действия свыше 20 лет. Физлица Юрлица ИП |
| 2 | Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой л.с.) свыше 50 л.с.(свыше 36,77 кВт), срок полезного действия свыше 20 лет. Физлица Юрлица ИП |
| 2 | Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой л.с.): до 100 л.с. (свыше 73,55 кВт), срок полезного действия свыше 20 лет. Физлица Юрлица ИП |
| 2,1 | Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно, срок полезного действия свыше 15 лет до 20 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 2,4 | Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт), срок полезного действия свыше 15 лет до 20 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 2,4 | Автобусы с мощностью двигателя (с каждой л.с.): до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно, срок полезного действия свыше 15 лет до 20 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 2,4 | Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой л.с.) свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1), срок полезного действия свыше 15 лет до 20 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 2,4 | Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой л.с.) свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт), срок полезного действия свыше 20 лет. Физлица Юрлица ИП |
| 2,5 | Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно, срок полезного действия свыше 10 лет до 15 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 2,5 | Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт), срок полезного действия свыше 10 лет до 15 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 2,5 | Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой л.с.), срок полезного действия свыше 10 лет до 15 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 2,5 | Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой л.с.): до 50 л.с.(до 36,77 кВт) включительно, срок полезного действия свыше 10 лет до 15 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 3 | Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно, срок полезного действия свыше 10 лет до 15 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 3 | Автобусы с мощностью двигателя (с каждой л.с.) свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт), срок полезного действия свыше 20 лет. Физлица Юрлица ИП |
| 3 | Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой л.с.) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт), срок полезного действия свыше 10 лет до 15 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 3 | Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой л.с.) свыше 200 л.с. до 250л.с.(свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт), срок полезного действия свыше 15 лет до 20 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 3 | Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой л.с.) свыше 50 л.с.(свыше 36,77 кВт), срок полезного действия свыше 15 лет до 20 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 3 | Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой л.с.): до 100 л.с. (свыше 73,55 кВт), срок полезного действия свыше 15 лет до 20 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 3 | Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно, срок полезного действия свыше 20 лет. Физлица Юрлица ИП |
| 3 | Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости), срок полезного действия свыше 20 лет. Физлица Юрлица ИП |
| 3,5 | Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно, срок полезного действия свыше 10 лет до 15 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 3,6 | Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой л.с.) свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт), срок полезного действия свыше 15 лет до 20 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 4 | Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно, срок полезного действия до 10 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 4 | Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт), срок полезного действия свыше 10 лет до 15 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 4 | Автобусы с мощностью двигателя (с каждой л.с.): до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно, срок полезного действия свыше 10 лет до 15 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 4 | Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой л.с.): до 100 л.с. (до 73,55 кВт), срок полезного действия до 10 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 4 | Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой л.с.) свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1), срок полезного действия свыше 10 лет до 15 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 4 | Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой л.с.) свыше 100 л.с.(свыше 73,55 кВт), срок полезного действия свыше 20 лет. Физлица Юрлица ИП |
| 4 | Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы), срок полезного действия свыше 20 лет. Физлица Юрлица ИП |
| 4 | Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги), срок полезного действия свыше 20 лет. Физлица Юрлица ИП |
| 4,5 | Автобусы с мощностью двигателя (с каждой л.с.) свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт), срок полезного действия свыше 15 лет до 20 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 4,5 | Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно, срок полезного действия свыше 15 лет до 20 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 4,5 | Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости), срок полезного действия свыше 15 лет до 20 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 5 | Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно, срок полезного действия до 10 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 5 | Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт), срок полезного действия до 10 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 5 | Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой л.с.) свыше 200 л.с. до 250л.с.(свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт), срок полезного действия свыше 10 лет до 15 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 5 | Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой л.с.), срок полезного действия до 10 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 5 | Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой л.с.): до 50 л.с.(до 36,77 кВт) включительно, срок полезного действия до 10 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 5 | Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой л.с.) свыше 50 л.с.(свыше 36,77 кВт), срок полезного действия свыше 10 лет до 15 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 5 | Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой л.с.): до 100 л.с. (свыше 73,55 кВт), срок полезного действия свыше 10 лет до 15 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 5 | Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой л.с.): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно, срок полезного действия свыше 20 лет. Физлица Юрлица ИП |
| 6 | Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно, срок полезного действия до 10 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 6 | Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой л.с.) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт), срок полезного действия до 10 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 6 | Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой л.с.) свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт), срок полезного действия свыше 10 лет до 15 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 6 | Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой л.с.) свыше 100 л.с.(свыше 73,55 кВт), срок полезного действия свыше 15 лет до 20 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 6 | Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт), срок полезного действия свыше 20 лет. Физлица Юрлица ИП |
| 6 | Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы), срок полезного действия свыше 15 лет до 20 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 6 | Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги), срок полезного действия свыше 15 лет до 20 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 7 | Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно, срок полезного действия до 10 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 7,5 | Автобусы с мощностью двигателя (с каждой л.с.) свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт), срок полезного действия свыше 10 лет до 15 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 7,5 | Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно, срок полезного действия свыше 10 лет до 15 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 7,5 | Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой л.с.): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно, срок полезного действия свыше 15 лет до 20 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 7,5 | Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости), срок полезного действия свыше 10 лет до 15 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 8 | Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт), срок полезного действия до 10 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 8 | Автобусы с мощностью двигателя (с каждой л.с.): до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно, срок полезного действия до 10 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 8 | Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой л.с.) свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1), срок полезного действия до 10 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 9 | Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт), срок полезного действия свыше 15 лет до 20 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 10 | Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой л.с.) свыше 200 л.с. до 250л.с.(свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт), срок полезного действия до 10 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 10 | Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой л.с.) свыше 50 л.с.(свыше 36,77 кВт), срок полезного действия до 10 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 10 | Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой л.с.): до 100 л.с. (свыше 73,55 кВт), срок полезного действия до 10 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 10 | Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой л.с.) свыше 100 л.с.(свыше 73,55 кВт), срок полезного действия свыше 10 лет до 15 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 10 | Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой л.с.) свыше 100 л.с.(свыше 73,55 кВт), срок полезного действия свыше 20 лет. Физлица Юрлица ИП |
| 10 | Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы), срок полезного действия свыше 10 лет до 15 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 10 | Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги), срок полезного действия свыше 10 лет до 15 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 12 | Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой л.с.) свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт), срок полезного действия до 10 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 12,5 | Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой л.с.): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно, срок полезного действия свыше 10 лет до 15 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 15 | Автобусы с мощностью двигателя (с каждой л.с.) свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт), срок полезного действия до 10 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 15 | Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно, срок полезного действия до 10 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 15 | Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт), срок полезного действия свыше 10 лет до 15 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 15 | Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой л.с.) свыше 100 л.с.(свыше 73,55 кВт), срок полезного действия свыше 15 лет до 20 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 15 | Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости), срок полезного действия до 10 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 20 | Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой л.с.) свыше 100 л.с.(свыше 73,55 кВт), срок полезного действия до 10 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 20 | Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы), срок полезного действия до 10 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 20 | Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги), срок полезного действия до 10 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 25 | Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой л.с.): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно, срок полезного действия до 10 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 25 | Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой л.с.) свыше 100 л.с.(свыше 73,55 кВт), срок полезного действия свыше 10 лет до 15 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 30 | Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт), срок полезного действия до 10 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 40 | Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства), срок полезного действия свыше 20 лет. Физлица Юрлица ИП |
| 50 | Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой л.с.) свыше 100 л.с.(свыше 73,55 кВт), срок полезного действия до 10 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 60 | Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства), срок полезного действия свыше 15 лет до 20 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 100 | Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства), срок полезного действия свыше 10 лет до 15 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
| 200 | Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства), срок полезного действия до 10 лет включительно. Физлица Юрлица ИП |
Публикация 510 (02/2020), Акцизы
Определения
Акцизным налогом облагаются все следующие виды топлива.
Бензины, включая бензин авиационный и бензиновые смеси.
Топливо дизельное, включая крашенное дизельное топливо.
Топливная эмульсия дизельная вода.
Керосин, включая крашеный керосин и керосин, используемый в авиации.
Другие виды топлива (включая альтернативные виды топлива).
Сжатый природный газ (КПГ).
Топливо, используемое при коммерческом транспорте по внутренним водным путям.
Любая жидкость, используемая в самолетах по программе долевого владения в качестве топлива.
При обсуждении налогов на топливо используются следующие термины. Другие термины определяются при обсуждении конкретных видов топлива, к которым они относятся.
Агробиодизель.
Агробиодизель означает биодизельное топливо, полученное исключительно из натуральных масел, включая сложные эфиры, полученные из натуральных растительных масел из кукурузы, соевых бобов, семян подсолнечника, семян хлопка, канолы, крамбе, семян рапса, сафлора, семян льна, рисовых отрубей, семян горчицы и верблюда, а также из животные жиры.
Утвержденный терминал или нефтеперерабатывающий завод.
Это терминал, которым управляет регистрант, который является оператором терминала, или нефтеперерабатывающий завод, управляемый регистрантом, который является переработчиком.
Биодизель.
Биодизель означает моноалкиловые эфиры длинноцепочечных жирных кислот, полученных из растений или животных, которые соответствуют требованиям регистрации топлива и топливных добавок, установленным Агентством по охране окружающей среды (EPA) в соответствии с разделом 211 Закона о чистом воздухе, а также требованиям Американское общество испытаний материалов (ASTM) D6751.
Смешанное налогооблагаемое топливо.
Это означает любое облагаемое налогом топливо, произведенное вне системы перевалки / терминала путем смешивания налогооблагаемого топлива, на которое облагается акцизный налог, и любой другой жидкости, не облагаемой акцизным налогом.Сюда не входит смесь, удаленная или проданная в течение календарного квартала, если все такие смеси, удаленные или проданные блендером, содержат менее 400 галлонов жидкости, на которую не облагался налог.
Блендер.
Это лицо, которое производит смешанное налогооблагаемое топливо.
Массовый перевод.
Это передача налогооблагаемого топлива по трубопроводу или судну.
Система массовых перевозок / терминала.
Это налогооблагаемая система распределения топлива, состоящая из нефтеперерабатывающих заводов, трубопроводов, судов и терминалов.Топливо в топливном баке любого двигателя или в любой цистерне, железнодорожной цистерне, прицепе, грузовике или другом оборудовании, подходящем для наземной транспортировки, не входит в систему перевалки / терминала.
Дизельная топливная эмульсия.
Эмульсия дизельного топлива в воде означает эмульсию, не менее 14% которой составляет вода. Эмульсионная добавка, используемая для производства топлива, должна быть зарегистрирована производителем в США в EPA в соответствии с разделом 211 Закона о чистом воздухе, действующего 31 марта 2003 года.
Аренда воздушных судов без обслуживания.
См. Ниже в разделе Дополнительный налог на любую жидкость, используемую в самолетах по программе долевого владения в качестве топлива .
Входящий.
Это зарегистрированный импортер (согласно таможенному законодательству) налогооблагаемого топлива. Однако, если зарегистрированный импортер действует в качестве агента, такого как таможенный брокер, лицо, от имени которого действует агент, является входящим. Если нет зарегистрированного импортера, владелец на момент въезда в Соединенные Штаты является входящим.
Въезд.
Налогооблагаемое топливо вводится в Соединенные Штаты, когда оно ввозится в Соединенные Штаты, и применимое таможенное законодательство требует, чтобы оно вводилось для потребления, использования или складирования. Это не относится к топливу, ввезенному в Пуэрто-Рико (которое является частью таможенной территории США), но применяется к топливу, ввезенному в Соединенные Штаты из Пуэрто-Рико.
Воздушные суда по программе долевого владения и самолеты с долевым владением.
См. Ниже в разделе Дополнительный налог на любую жидкость, используемую в самолетах по программе долевого владения в качестве топлива .
Измерение налогооблагаемого топлива.
Объемы налогооблагаемого топлива могут быть измерены на основе фактических объемных галлонов или галлонов с поправкой на 60 градусов по Фаренгейту.
Топливо прочие.
См. Прочие виды топлива (включая альтернативные виды топлива) , более поздние версии и Кредит на альтернативное топливо и Кредит на альтернативное топливо в главе 2.
Оператор трубопровода.
Это человек, который управляет трубопроводом в системе перевалки / терминала.
Держатель позиции.
Это лицо, имеющее инвентарную позицию налогооблагаемого топлива на терминале, что отражено в записях оператора терминала. Вы удерживаете инвентарную позицию, когда у вас есть договорное соглашение с оператором терминала на использование складских помещений и конечных услуг для налогооблагаемого топлива.Оператор терминала, владеющий облагаемым налогом топливом в своем терминале, является держателем позиции.
Стойка.
Это механизм, способный подавать топливо в транспортное средство, кроме трубопровода или судна.
Рафинер.
Это любое лицо, которое владеет, управляет или иным образом контролирует нефтеперерабатывающий завод.
НПЗ.
Это предприятие, используемое для производства налогооблагаемого топлива, из которого налогооблагаемое топливо может быть удалено по трубопроводу, судном или на эстакаде.Однако этот термин не включает установку, на которой производится только смешанное топливо, и никакие другие виды топлива не производятся. Для этой цели смешанным топливом является любая смесь, которая могла бы быть смешанным, облагаемым налогом топливом, если бы она была произведена вне системы перевалки / терминала.
Регистрант.
Это лицо, облагаемое налогом на топливо (см. Требования к регистрации , далее).
Снятие.
Это любая физическая передача налогооблагаемого топлива. Это также означает любое использование налогооблагаемого топлива, кроме как в качестве материала для производства налогооблагаемого топлива или других видов топлива.Однако облагаемое налогом топливо не удаляется, когда оно испаряется, теряется или уничтожается иным образом.
Возобновляемое дизельное топливо.
См. возобновляемых дизельных кредитов в главе 2.
Продажа.
Для налогооблагаемого топлива, не находящегося на терминале, это передача права собственности на налогооблагаемое топливо покупателю за деньги, услуги или другое имущество или существенные случаи владения им. Для налогооблагаемого топлива на терминале это перенос позиции запасов, если принимающая сторона становится держателем позиции для этого налогооблагаемого топлива.
Биотопливо второго поколения.
Это любое жидкое топливо, полученное из квалифицированного сырья или из него, и отвечающее требованиям регистрации топлива и топливных добавок, установленным EPA в соответствии с разделом 211 Закона о чистом воздухе (42 USC 7545). Он также включает определенное жидкое топливо, которое получают из любых культивируемых водорослей, цианобактерий или лемн. Это не спирт крепости менее 150 (без добавленных денатурирующих веществ). См. Форму 6478 для получения дополнительной информации.
Гос.
Это включает любой штат, любое из его политических подразделений, округ Колумбия и Американский Красный Крест. Индийское племенное правительство рассматривается как государство только в том случае, если транзакции связаны с выполнением важной функции племенного управления.
Налогооблагаемое топливо.
Означает бензин, дизельное топливо и керосин.
Терминал.
Это хранилище и распределительное предприятие, снабжаемое трубопроводом или судном, из которого налогооблагаемое топливо может быть удалено на стеллаже.Он не включает предприятие, на котором бензиновые смеси используются для производства продуктов, кроме готового бензина, если бензин не удаляется с объекта. Терминал не включает в себя какой-либо объект, где хранится готовый бензин, дизельное топливо или керосин, если объект находится в ведении зарегистрированного лица и все такое налогооблагаемое топливо, хранящееся на объекте, ранее облагалось налогом при удалении с нефтеперерабатывающего завода или терминала.
Терминальный оператор.
Это любое лицо, которое владеет, эксплуатирует или иным образом контролирует терминал.
Пропускная способность.
Это любое лицо, которое является держателем позиции или владеет облагаемым налогом топливом в системе перевалки / терминала (кроме терминала).
Оператор судна.
Это лицо, которое управляет судном в системе перевалки / терминала. Однако судно не включает океанское судно с глубокой осадкой.
Возврат информации
Форма 720-TO и Форма 720-CS — это информационные отчеты, используемые для отчета о ежемесячных поступлениях и расходах жидких продуктов.Жидкий продукт — это любая жидкость, которая транспортируется на склад на терминале или доставляется с терминала. Список продуктов см. В таблице кодов продуктов в инструкциях к формам 720-TO и 720-CS.
Возврат подлежит оплате в последний день месяца, следующего за месяцем, в котором происходит транзакция. Как правило, эти отчеты могут подаваться на бумаге или в электронном виде. Для получения информации о регистрации в электронном виде см. Публикацию 3536, Руководство EDI по акцизному налогу на моторное топливо. Публикация 3536 доступна только на веб-сайте IRS.
Форма 720-ТО.
Эта информационная декларация используется операторами терминалов для сообщения о поступлениях и расходах всех жидких продуктов на все утвержденные терминалы и из них. Каждый оператор терминала должен заполнить отдельную форму для каждого утвержденного терминала.
Форма 720-CS.
Этот информационный отчет должен подаваться навалочными перевозчиками (баржи, суда и трубопроводы), которые получают жидкий продукт с утвержденного терминала или доставляют жидкий продукт на утвержденный терминал.
Требования к регистрации
Следующее обсуждение относится к требованиям регистрации по акцизному налогу для деятельности, связанной только с топливом. См. Форму 637 для получения информации о других лицах, которые должны зарегистрироваться, а также для получения дополнительной информации о регистрации.
Лица, подлежащие регистрации.
Вы должны быть зарегистрированы, если вы:
Блендер;
Входящий;
Оператор трубопровода;
Держатель позиции;
Refiner;
Оператор терминала;
Оператор судна;
Производитель или импортер алкоголя, биодизеля, агробиодизеля и возобновляемого дизельного топлива; или
Производитель целлюлозного биотоплива или биотоплива второго поколения.
Лица, которые могут зарегистрироваться.
Вы можете, но не обязаны регистрироваться, если вы:
Потребитель сырья,
Промышленный пользователь,
Пропускатель, не являющийся держателем позиции,
Ultimate vendor,
Производитель водяной дизельной эмульсии,
эмитент кредитной карты или
Претендент на альтернативное топливо.
Ultimate поставщиков, эмитентов кредитных карт и заявителей на альтернативное топливо не требуется регистрировать, чтобы покупать или продавать топливо. Однако они должны быть зарегистрированы для подачи претензий в отношении определенных продаж и использования топлива. См. Форму 637 для получения дополнительной информации.
Регистрант налогооблагаемого топлива.
Это вводящий, промышленный пользователь, нефтепереработчик, оператор терминала или перевалочный пункт, получивший регистрационное письмо в соответствии с положениями о регистрации акцизного налога и чья регистрация не была отозвана или приостановлена.Термин «регистрант», используемый при обсуждении этих видов топлива, означает «регистрант налогооблагаемого топлива».
Дополнительная информация.
См. Инструкции к форме 637 для получения информации, которую вы должны предоставить при подаче заявления на регистрацию.
Отсутствие регистрации.
Штраф за отказ от регистрации, если вы должны зарегистрироваться, если не по уважительной причине, составляет 10 000 долларов за первый отказ, а затем 1000 долларов каждый день после того, как вы не зарегистрируетесь.
.Как рассчитать подоходный налог на 2020-2021 финансовый год
Новый режим налога на прибыль вступил в силу с 1 апреля 2020 года. Это дает индивидуальному налогоплательщику возможность либо продолжить использование существующего налогового режима (с освобождением от налогов и вычетами) или выберите новый налоговый режим (без 70 налоговых льгот и вычетов). Наемным работникам, не имеющим дохода от бизнеса, каждый финансовый год придется выбирать между существующим и новым налоговым режимом в зависимости от их удобства.С другой стороны, те, у кого есть коммерческий доход, должны тщательно оценить, хотят ли они продолжить с существующим налоговым режимом или выбрать новый режим.Выбрав новый режим, они смогут вернуться к существующему налоговому режиму только один раз в жизни.
Чтобы выбрать одну из двух структур подоходного налога, важно, чтобы вы знали, насколько уменьшаются ваши налоговые обязательства в обоих случаях.
Ниже приведены таблицы подоходного налога, применимые в новом налоговом режиме для физических лиц с 2020-2021 финансового года:
| S. No. | Плиты доходности | Ставка налога на прибыль (%) |
| 1 | до 2 рупий.5 лакх | Нет |
| 2 | От 2 50 001 до 5 лакхов | 5% |
| 3 | От 500 001 до 7,5 лакха | 10% |
| 4 | Между 7,50 001 и 10 лакхами | 15% |
| 5 | От 10 00 001 до 12,5 лакха | 20% |
| 6 | Между 12,50 001 и 15 лакхами | 25% |
| 7 | свыше 15 лакх | рупий30% |
Согласно новому налоговому режиму, физическое лицо имеет право только на один вычет в соответствии с разделом 80CCD (2). Этот раздел позволяет вычесть из взноса работодателя в НПС (национальную пенсионную систему) максимум 10 процентов заработной платы работника (зарплата здесь означает базовую надбавку плюс денежное довольствие).
Другие часто используемые вычеты, например, в соответствии с разделами 80C, 80D и т. Д., А также налоговые льготы, такие как HRA, LTA и т. Д., Недоступны в новой налоговой структуре.
Расчет подоходного налога, который вы должны платить в соответствии с новым налоговым режимом, можно пояснить на примере. Предположим, ваш общий доход в 2020-2021 финансовом году составляет 16 лакхов. Кроме того, в течение года ваш работодатель внес 60 000 рупий на ваш счет NPS, который имеет право на вычет в соответствии с разделом 80CCD (2).Таким образом, ваш чистый налогооблагаемый доход составит 15 40 000 рупий (16 лакхов минус 60 000 рупий).
Обязательства по подоходному налогу в новом налоговом режиме будут рассчитываться на 15,40 лакх рупий. Не будет налога на первые 2,5 миллиона рупий из дохода в 15,4 миллиона рупий, как указано выше в таблице в пункте 1. Доход, который все еще подлежит налогообложению, теперь оставшийся, будет составлять 12,90 миллиона рупий (15,40 миллиона рупий минус 2,5 лакха). .
Следующие 2,5 лакха (5 лакхов минус освобожденные 2,5 лакха) от 12,90 лакхов будут облагаться налогом в размере 5 процентов, как указано в пункте 2 в таблице выше.Сумма налога здесь составит 12500 рупий.
Доход, подлежащий налогообложению, составит 10 40 000 рупий. Из этой суммы следующие 2,5 лакха (7,5 лакхов минус 5 лакхов) будут облагаться налогом в размере 10 процентов, как указано в пункте 3. Сумма налога составляет 25 000 рупий.
Суммируя налоговые обязательства из пунктов 1, 2 и 3, на этом этапе общая сумма налоговых обязательств составляет 37 500 рупий (0 + 12 500 + 25 000).
На этом этапе доход, который все еще подлежит налогообложению, составляет 7 90 000 рупий.Начиная с пункта 4, 2,5 лакха (10 лакхов минус 7,5 лакха) будут облагаться налогом в размере 15 процентов, а налоговые обязательства составляют 37 500 рупий.
После пункта 4 доход, оставшийся для налогообложения, составляет 5 40 000 рупий. Начиная с пункта 5, следующие 2,5 лакха (12,5 лакхов минус 10 лакхов) будут облагаться налогом в размере 20 процентов. Налоговое обязательство составляет 50 000 рупий.
Оставшаяся сумма налога на прибыль составляет 2 90 000 рупий. Как упоминалось в пункте 6, из этой суммы 2,5 лакха (15 лакхов минус 12,5 лакхов) будут облагаться налогом в размере 25 процентов.Налоговое обязательство составит 62 500 рупий.
Осталось всего 40 000 рупий, которые еще подлежат обложению налогом. Как указано в таблице выше, начиная с пункта 7, это будет облагаться налогом в размере 30 процентов. Налоговое обязательство составит 12 000 рупий.
Общая сумма налоговых обязательств в новом налоговом режиме составляет 1,99 500 рупий (0 + 12 500 + 25 000 + 37 500 + 50 000 + 62 500 + 12 000). К этому налогу будут добавлены сборы на здравоохранение и образование в размере 4%. Сумма выплаты составляет 7 980 рупий.
Таким образом, в новом налоговом режиме общая сумма налоговых обязательств составит 2 07480 рупий.
Теперь вам необходимо сравнить это с налоговым обязательством согласно существующему налоговому режиму. Аналогичным образом работает расчет налога на прибыль при существующем налоговом режиме. Во-первых, вы должны вычесть все налоговые льготы и вычеты, на которые вы имеете право, из своего валового совокупного дохода, а затем рассчитать свои налоговые обязательства на основе чистого налогооблагаемого дохода. Нажмите здесь, чтобы узнать больше об этом.
Еще один способ сравнить новые и существующие налоговые режимы — это проверить, сколько вычетов и / или налоговых льгот, которые нужно требовать, чтобы налоговые обязательства были одинаковыми в обоих налоговых режимах.
| Сведения | Налог к уплате в существующем режиме | Налог к уплате в новом режиме |
| Заработная плата брутто | 16,00,000 | 16,00,000 |
| Стандартный вычет | (50 000 ) | – |
| Доходы по основной заработной плате | 15 50 000 | 16,00,000 |
| Вычеты и налоговые льготы | (2,60 000) | (60 000) |
| Доход по основной заработной плате | 12 90 000 | 15 40 000 |
| Налог на прибыль | 1,99 500 | 1,99 500 |
| Минус: Скидка по разделу 87A | – | – |
| Общая сумма налога к уплате после скидки | 1,99 500 | 1,99 500 |
| Плата за образование @ 4% | 7 980 | 7 980 |
| Итого налоги, доплаты и сбор за образование | 2,07 480 | 2,07 480 |
Как показано в таблице выше, в соответствии с существующим режимом, если физическое лицо может сэкономить или потребовать вычеты и налоговые льготы в размере 310 000 рупий (50 000 рупий плюс 260 000 рупий), то он / она останется нейтральным в отношении налогообложения в оба режима.
Однако, если общая сумма вычетов и налоговых льгот, заявленных отдельным лицом, составляет менее 3,10 000 рупий, то физическому лицу следует выбрать новый налоговый режим, поскольку он повлечет за собой более низкие налоговые обязательства. Нажмите
здесь, чтобы использовать ET Wealth
Калькулятор подоходного налога, чтобы узнать, какой налоговый режим вам следует выбрать.
Налоговый кодекс Венгрии на 2020 год | Accace
Общая информация
Ставка налога составляет 9% положительной суммы налоговой базы.
Налоговая база как для отечественных, так и для иностранных предприятий представляет собой прибыль до налогообложения, модифицированную статьями, заявленными в Законе LXXXI 1996 года о корпоративном подоходном налоге , такими как перенесенный убыток, резервы, амортизация, объявленная доля, объявленный нематериальный товар, дивиденды, полученные роялти, исследования и разработки, понесенные затраты, не связанные с интересами бизнеса, наложенные штрафы, недостаточная капитализация, CFC.
Бизнес-ассоциации должны подать свои декларации по КПН до 31 мая st следующего за налоговым годом. Для налогоплательщиков с другим налоговым годом крайний срок подачи документов — последний день пятого месяца, следующего за их финансовым годом.
Налогоплательщики с резидентством в Венгрии должны платить корпоративный налог на свой доход по всему миру (неограниченные налоговые обязательства), в то время как предприятия-нерезиденты должны платить налог только на доход от своей венгерской деятельности (ограниченные налоговые обязательства).
Венгрия предоставляет налоговых льгот , связанных с финансированием кинопроизводства, некоторых зрелищных командных видов спорта, для роста бизнеса, для инвестиций в энергоэффективность и для малого и среднего бизнеса.
Минимальный доход
Если компания не получает прибыли, ей все равно придется уплатить корпоративного подоходного налога с минимального дохода в качестве налоговой базы. Если прибыль до налогообложения или налоговая база — в зависимости от того, что больше — не достигают минимума прибыли, налогоплательщик должен либо указать структуру своих затрат в своей налоговой декларации, либо применить минимум дохода в качестве налоговой базы (обычно 2 % от общей выручки).
Трансфертное ценообразование
Венгерские правила трансфертного ценообразования соответствуют Руководству ОЭСР по трансфертному ценообразованию. Соответственно, ценообразование внутригрупповых транзакций должно соответствовать принципу «вытянутой руки» .
В Венгрии нет положений о предпочтительном методе трансфертного ценообразования. Однако некоторые методы перечислены в Законе о КПН, и закон объявляет, что другие методы могут использоваться только после того, как перечисленные методы будут устранены.
Венгрия ввела обязательство по предоставлению отчетности CbC осенью 2017 года. Первым финансовым годом, затронутым этой проблемой, стал 2016 год.
В Венгрии сделок со связанными сторонами транзакции должны быть надлежащим образом задокументированы ; в противном случае налоговый орган налагает суровые штрафы за каждую недостающую или неполную документацию в размере от 2 миллионов форинтов даже до 8 миллионов форинтов за неоднократные невыполнения обязательств в отношении одной и той же документации по трансфертному ценообразованию.
С 2017 года Венгрия внедрила концепцию главного файла — локального файла в требования к макету и содержанию документации TP.2017 финансовый год может быть задокументирован по прежним правилам, но с 2018 финансового года обязательна новая концепция.
.Стандартные отчисления для наемных работников
Обновлено
Стандартный вычет — Союзный бюджет 2018
Министр финансов Джейтли ввел стандартное удержание рупий. 40,000 в бюджете 2018, что дает классу, получающему зарплату, повод для радости.Он заменил транспортные надбавки рупий. 19200 и медицинское возмещение в размере рупий. 15,000 в год Интересно, что раньше было доступно положение о стандартном удержании. Однако он был отменен Законом о финансах 2005 года. Обычно они вычитаются из валовой заработной платы и требуются в качестве исключения. Правительство предложило необходимые поправки к разделу 17 (2) (viii) Закона о подоходном налоге 1961 года. В результате эффективная дополнительная льгота за счет стандартного вычета будет дополнительным освобождением от подоходного налога в размере 5800 рупий.Стандартный вычет — Промежуточный бюджет 2019
Промежуточный бюджет, представленный 1 февраля 2019 года, включал многочисленные налоговые льготы для наемных работников и среднего класса. Среди них дополнительная сумма рупий. 10 000 к стандартному вычету — заметный шаг. Теперь, когда стандартный вычет составляет 50 000 рупий, это поможет налогоплательщикам значительно сократить свои налоговые расходы. Давайте разберемся в этом на небольшом примере:| Сведения | До AY 2018-19 | С AY 2019-20 | С 2020-21 авг. |
| Заработная плата брутто (в рупиях.) | 8,00,000 | 8,00,000 | 8,00,000 |
| (-) Транспортное пособие | 19 200 | Не применимо | Не применимо |
| (-) Медицинское пособие | 15 000 | Не применимо | Не применимо |
| (-) Стандартный вычет | Не применимо | 40 000 | 50 000 |
| Чистая зарплата | 7,65,800 | 7,60,000 | 7,50,000 |
Налогоплательщики, получающие пенсию
В недавнем разъяснении отдела налогообложения доходов, если налогоплательщик получал пенсию от бывшего работодателя, он подлежит налогообложению по разделу «Заработная плата». Таким образом, налогоплательщик может потребовать стандартный вычет в размере рупий. 40 000 * или размер пенсии, в зависимости от того, что меньше. * Увеличено до 50 000 рупий на 2019-2020 финансовый год (2020-21 гг.) В рамках промежуточного бюджета на 2019 год.Наше мнение
Все сказано и сделано, хотя влияние этой поправки на заработную плату может показаться минимальным, работодатели, с этим шагом, выиграют с точки зрения избавления от целого ряда административных усилий при обработке медицинских счетов своих сотрудников. .Возможно, это было намерением законодательного органа.
Часто задаваемые вопросы
- Как я могу потребовать стандартный вычет в программе ClearTax?
Программа электронной регистрации ClearTax автоматически учитывает сумму удержания в размере 50 000 при электронной регистрации, если вы являетесь наемным работником.
- Могу ли я потребовать вычет 50 000 за предыдущие возвраты?
Нет, вы можете потребовать вычет 50,000 только за предыдущий 2019-2020 год.До этого лимит был 40 000.
- Могу ли я претендовать на транспортные и медицинские пособия вместе со стандартными вычетами?
Нет, вы можете претендовать только на стандартный вычет в размере 50 000, но не на транспортные и медицинские расходы.