Posted in: Разное

Налог на имущество машины: Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ФНС России

Содержание

Ответы на вопросы налогоплательщиков, поступивших во время проведения прямой телефонной линии | ФНС России

Дата публикации: 29.06.2011 11:23 (архив)

1.    Налог на имущество физических лиц.

Вопрос: Кто освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц?

 

Ответ: Закон предусматривает льготы для отдельных категорий граждан. Полностью от уплаты налога на имущество физических лиц освобождены инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды детства, участники гражданской и Великой Отечественной войн, Герои Советского Союза и Российской Федерации, лица, награжденные ордером Славы трех степеней, граждане, участники ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк», военнослужащие, пенсионеры.
Документы, подтверждающие право на льготу по налогу на имущество физических лиц представляются гражданами в налоговый орган самостоятельно.

Вопрос: Каким образом производится перерасчет налога на имущество физических лиц при возникновении права на льготу в текущем году, после полной уплаты налога, но до окончания налогового периода?

 

Ответ: При возникновении права на льготу в течение календарного года, перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.
В налоговый орган по месту нахождения имущества необходимо представить письменное заявление с приложением документов, подтверждающих право на льготу по налогу на имущество физических лиц. Но следует иметь в виду, что перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года.

Вопрос: Нужно ли платить налог на имущество физических лиц, если собственником недвижимого имущества является несовершеннолетний ребенок?

 

Ответ: Налог на имущество физических лиц начисляется всем собственникам недвижимого имущества независимо от возраста и наличия доходов. Налог за своего несовершеннолетнего ребенка должны уплачивать его законные представители - родители, усыновители или опекуны.
    
Вопрос: В случае нахождения  имущества в общей долевой собственности нескольких собственников, с выделением долей каждого собственника налог на имущество физических лиц уплачивается каждым собственником соразмерно их доле в этом имуществе, а если доли не определены?

 

Ответ: Действительно, каждый собственник платит налог на имущество физических лиц соразмерно своей доле, но если доли имущества, находящегося в общей совместной собственности нескольких собственников не определены, то есть, если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства.

Вопрос: С какого периода начинается уплата налога на имущество физических лиц по новым строениям, помещениям и сооружениям?

 

Ответ: Налог на имущество физических лиц уплачивается с начала года, следующего за возведением или приобретением новых строений, помещений и сооружений.

Вопрос:
Кто уплачивает налог на имущество физических лиц, если в течение календарного года произошла смена собственника имущества или имущество уничтожено, полностью разрушено?

 

Ответ:
В ситуациях продажи или покупки имущества – первоначальный собственник уплачивает налог с начала года до начала месяца, в котором он утратил право собственности. Новый собственник уплачивает налог, начиная с месяца, в котором у него возникло право собственности.
В случае уничтожения, полного разрушения имущества взимание налога прекращается, начиная с месяца, в котором оно было уничтожено или полностью разрушено.

Вопрос: При регистрации садового домика, который находится в садоводческом товариществе, мне сказали, что налог на имущество физических лиц уплачиваться не будет? Так ли это?

 

Ответ: Налог на имущество физических лиц не уплачивается с жилых строений жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров, расположенных на участках в садоводческих и  дачных некоммерческих объединениях граждан.
Для получения льготы Вам необходимо представить заявление и справку, выданную органами технической инвентаризации.

Вопрос: Почему не приходят квитанции на уплату налога на имущество?

 

Ответ: Налоговые органы начисляют имущественные налоги на основании сведений, полученных от регистрирующих органов.
Уведомления на уплату налога направляются всем собственникам имущества по месту их регистрации (прописки).
Кроме того, возможно, что не поступила информация от регистрирующего органа о факте приватизации квартиры или данные об инвентаризационной стоимости. Если у Вас имеются подтверждающие документы, удостоверяющие право собственности на имущество, Вам следует обратиться в налоговую инспекцию для проверки наличия сведений об имуществе и собственнике, а также установить причины не поступления уведомления.

2.    Транспортный налог

Вопрос: Я, получил квитанцию на уплату транспортного налога на автомобиль, которого уже не существует  более  3 лет. Автомобиль сгорел. Почему я должен платить транспортный налог за несуществующий автомобиль?

 

Ответ: Налоговый орган исчисляет сумму транспортного налога, на основании данных, полученных из ГИБДД и других регистрирующих органов. Если автомобиля фактически не существует, то его необходимо снять с учета в ГИБДД. До тех пор пока автомобиль не будет снят с учета, Вы будете платить транспортный налог.

Вопрос: Должны ли уплачивать транспортный налог граждане, у которых транспортное средство находится на штраф – стоянке или  используется сезонно?

 

Ответ: Транспортный налог уплачивает СОБСТВЕННИК транспортного средства, не зависимо от того эксплуатируется транспортное средство или нет.

Вопрос: Несколько лет назад я продал автомобиль по доверенности. Из налогового органа  мне до сих пор приходят уведомления на уплату транспортного налога. Правомерны ли действия налоговиков?  Кто должен уплачивать налог, если транспортное средство продано по доверенности?

 

Ответ: Налоговый орган действует в рамках законодательства. Транспортный налог уплачивает тот, на кого зарегистрировано транспортное средство – собственник транспортного средства.
Если транспортное средство продано по доверенности, в том числе по генеральной, то право собственности на нее остается за прежним владельцем, который числится собственником в базе ГИБДД, так как документы не переоформлялись. И именно владельцу - собственнику транспортного средства будут приходить налоговые уведомления на уплату транспортного налога, а в случае не уплаты налога применяться все предусмотренные действующим законодательством меры по взысканию.
Поэтому, при продаже транспортного средства, для целей исчисления транспортного налога целесообразней заключать с покупателями договоры купли – продажи и перерегистрировать его на новых владельцев.

Вопрос: В прошлом году моя машина была угнана и  до сих пор находится в розыске.  Должен ли я  платить транспортный налог?

 

Ответ: Если транспортное средство угнано и у Вас имеются подлинники справок об угоне, выданные уполномоченными органами, налог соответственно платить не нужно. Но для того, чтобы налоговый инспектор пересчитал транспортный налог за соответствующий период, в налоговый орган необходимо представить оригиналы справок об угоне.

Вопрос: Я использую свое транспортное средство несколько месяцев в году, в основном в дачный сезон. Остальное время автомобиль не эксплуатируется и находится в гараже. Освобождаюсь ли я от уплаты транспортного налога за период, когда автомобиль мной  не использовался?

 

Ответ: Нет, не освобождаетесь. Транспортный налог уплачивает собственник транспортного средства, не зависимо от того эксплуатируется транспортное средство или нет. Если автомобиль не используется длительное время, его можно снять с учета в ГИБДД, и такое транспортное средство не будет подлежать налогообложению транспортным налогом.

Вопрос: Каким образом производится перерасчет транспортного налога, если транспортное средство продано по договору купли – продажи после полной уплаты налога, но до окончания налогового периода?

 

Ответ: На основании сведений, представленных в налоговые органы из органов ГИБДД, о снятии с учета автомобиля, Вам будет произведен перерасчет транспортного налога.

Вопрос: Я, пенсионер по старости, имею в собственности легковой автомобиль мощностью двигателя 80 лошадиных сил, имею ли я право на льготу по транспортному налогу?

 

Ответ: Согласно Закону области пенсионеры по старости - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил уплачивают транспортный налог в размере 20 процентов от установленной ставки. Данная льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.
Для получения льготы Вам необходимо обратиться в налоговый орган с документами, подтверждающими право на льготу.
Следует отметить, что на грузовые автомобили, указанная льгота не распространяется.

3.    Земельный налог

Вопрос: Какая форма платы предусмотрена за использование земельного участка?

 

Ответ: В соответствии со статьей 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным.

Формами платы за пользование земли являются земельный налог и арендная плата. Основанием для признания лица налогоплательщиком земельного налога является правоустанавливающий документ на земельный участок, т.е. зарегистрированное в установленном порядке право собственности, право постоянного (бессрочного) пользования, право пожизненного наследуемого владения.

Вопрос:
Куда обратиться и как получить льготу по земельному налогу?

 

Ответ:  Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган по месту нахождения земельного участка и представить документ, подтверждающий право на льготу.
Лица, имеющие право на льготы представляют необходимые документы  в налоговые органы самостоятельно либо через уполномоченного представителя, который осуществляет свои полномочия, на основании нотариально удостоверенной доверенности.
При наличии нескольких оснований для получения льгот льгота предоставляется по одному из оснований.

Вопрос: Каков порядок начисления земельного налога при переходе права собственности (купля- продажа, мена, дарение)?

 

Ответ: Пунктом 7 статьи 396 Налогового кодекса РФ четко регламентирован порядок исчисления налога в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода прав на земельный участок. Здесь применяется коэффициент в виде отношения числа полных месяцев нахождения прав у плательщика к 12 месяцам календарного года.
Так, месяц возникновения прав будет признаваться полным, если возникновение указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно. Если же переход прав состоялся после 15 числа, то такой месяц соответственно будет признаваться неполным и не будет учитываться при расчете коэффициента.

Вопрос: Каков порядок исчисления земельного налога за земельный участок, перешедшего по наследству?

 

Ответ: В отношении земельного участка, перешедшего по наследству, налог исчисляется с месяца открытия наследства. Моментом (временем) открытия наследства является день смерти наследодателя, а при объявлении наследодателя умершим - день вступления в законную силу решения суда об объявлении его умершим.

Вопрос: Где можно узнать о суммах задолженности по налогам?

 

Ответ: О суммах задолженности по налогу на имущество физических лиц,  земельному и транспортному налогам можно узнать, обратившись в налоговую инспекцию по месту жительства, или на официальном Интернет – сайте УФНС России по Вологодской области www. r35.nalog.ru, и «кликнуть» на on-line сервис «Личный кабинет налогоплательщика».
Пользоваться Интернет - сервисом достаточно просто: при согласии заполнить свои персональные данные (ИНН, ФИО) программный комплекс предложит выбрать регион, ввести защитный шестизначный код и нажать кнопку «Найти».
Если сервис сообщит, что по запросу задолженность отсутствует, значит, вы – добросовестный налогоплательщик, и беспокоиться не о чем.
При наличии задолженности «Личный кабинет налогоплательщика» отразит неуплаченные налоги (пени, штрафы) и их суммы. Затем из полученного перечня потребуется выбрать один или сразу все свои долги, указать в специальном поле адрес жительства и вывести документ на печать. Либо можно оплатить свою задолженность, воспользовавшись услугой on-line оплаты. После выбора в «Личном кабинете налогоплательщика» в качестве способа оплаты Интернет-сервиса «Сбербанк Онл@йн» информация о платеже будет автоматически переадресована на сайт Сбербанка России.

Налогоплательщику достаточно выбрать свой банковский счет, с которого будут списаны денежные средства, и подтвердить платеж. По завершении операции налогоплательщик может распечатать чек, подтверждающий оплату, с кодом транзакции.
 

Налог на имущество (машина) - «Моё дело»

Вопрос:

Уплачивается ли налог на имущество с автомобиля, который числится на балансе ООО -(упрощенка, 6%)?

Ответ:

Налог на имущество в Вашем случае платить не нужно.
Однако за период с даты гос. регистрации транспорта в ГИБДД на Ваше ООО нужно будет платить транспортный налог.

Ставка транспортного налога зависит от типа автомобиля и его мощности. Транспортный налог уплачивается в налоговую инспекцию по месту нахождения транспортного средства. Ставки по транспортному налогу устанавливаются региональным законодательством.

Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу для организаций установлены:
- за первый квартал - не позднее 30 апреля;
- за второй квартал – не позднее 31 июля;
- за третий квартал – не позднее 31 октября;
- налог по итогам года не позднее 1 марта.

Годовую сумму транспортного налога нужно определить по формуле:

Налоговая база (кол-во лошадиных сил) * Ставка налога * (количество мес., которое автомобиль был в собственности организации после регистрации в ГИБДД )

Ставки транспортного налога можете уточнить в налоговой.

Для формирования платежного поручения на уплату транспортного налога в сервисе, войдите во вкладку Деньги. Добавьте "Списание". Выберите тип "Бюджетный платеж". Налоги и взносы "Прочее". Тип платежа "уплата налог и сбора". И далее заполните необходимые данные.
В подразделе "Получатель" внесите реквизиты Вашей налоговой (Наименование получателя, ИНН, КПП, Расчетный счет, Банк). Их можно посмотреть в сервисе, а именно в Реквизитах организации - Налоговая инспекция.

КБК для оплаты транспортного налога - 182 1 06 04011 02 1000 110. Уточнить его можете на официальном сайте ФНС.

По окончанию отчетного года не позднее 1 февраля следующего года за отчетным, надо представить налоговую декларацию по транспортному налогу в налоговую инспекцию по месту нахождения транспортного средства.
Срок сдачи транспортной декларации за 2015 г. до 1 февраля 2016 г.

Вы можете произвести расчет и сформировать декларацию по транспортному налогу на официальном сайте ФНС. Декларацию можно отнести в налоговую лично или через представителя по доверенности, направить по почте письмом с уведомлением или направить из сервиса электронно по инструкции (см.Отправка файла отчета, подготовленного самостоятельно).

Актуально на дату 10.06.2015 г.

Чтобы не платить налог за автомобиль...

...который продан, утилизирован после аварии или реализован на торгах за долги – подайте заявление об уточнении сведений о своем имуществе в налоговую инспекцию

Когда с автовладельца снимается обязанность по уплате налога за автомобиль?

Идея проста: перестал быть собственником автомобиля – перестаешь платить налог. А возможно это по разным причинам: продал машину сам или ее продали на торгах за долги, утилизировали после аварии. Важно не ставить знак равенства между «перестал быть собственником» и регистрацией перехода права собственности после продажи автомобиля или реализации его на торгах либо регистрацией прекращения права собственности после утилизации. Первое всегда раньше второго. Налог не уплачивается с даты первого события, а не регистрации в ГИБДД.

Почему уведомления об уплате налога приходят после продажи машины?

Транспортный налог всегда уплачивается за прошлый год. Если в ноябре 2019 г. вы продали машину, это не означает, что у вас купили и обязанность по уплате налога за тот период, когда автомобилем вы еще пользовались. В 2020-м вам будет нужно уплатить транспортный налог за неполный 2019 г. Таков закон.

Спустя месяц-другой после продажи машины есть смысл зайти в свой личный кабинет налогоплательщика на портале ФНС – можно с помощью приложения «Налоги ФЛ» – и убедиться, что авто за вами более не числится.

Ну а если все же числится? Такое бывает, когда данные из ГИБДД еще не попали в ФНС либо переданы они были, но пока не обработаны налоговым органом из-за их большого объема, болезни или отпуска сотрудника, отвечающего за это. В таком случае через приложение «Налоги ФЛ» можно подать заявление об уточнении сведений о своем имуществе. К нему нужно приложить фото документов, подтверждающих продажу машины, – договор и акт передачи автомобиля. Это делается за несколько минут. Получив такое заявление, ФНС проверит данные и исключит автомобиль из списка вашего имущества. Налог платить не придется.

Что делать, чтобы не пришлось платить налог за уничтоженное или проданное на торгах за долги авто?

1

Если машина была уничтожена, понадобится документ о ее утилизации. Его нужно будет приложить к заявлению об уточнении информации об имуществе, которое можно подать через приложение «Налоги ФЛ».

Продажу автомобиля в рамках исполнительного производства также нужно будет подтвердить. Информация о торгах и их организаторе доступна на сайте ФССП. Результаты электронных торгов публикуются и доступны всем желающим за пару кликов. При подаче заявления об уточнении сведений об имуществе нужно будет указать площадку, на которой проводились торги, и номер лота.

Обязательно ли предоставлять документы, подтверждающие продажу или уничтожение авто?

Если документов не оказалось, можно без них подать заявление об уточнении информации об имуществе. Налоговый орган сам запросит нужные сведения. Однако в заявлении нужно указать, где следует «копать»: автомобиль уничтожен или продан с торгов приставами. Это сэкономит всем время.

Из-за чего чаще спорят автовладельцы и налоговики?

Все споры сводятся к двум моментам: начислили налог за то, чего нет, либо начислили больше, чем было нужно.

Важно понимать, что чаще такое случается из-за нашего же нежелания проявить осмотрительность. Не зарегистрировались на Портале госуслуг. Не завели личный кабинет налогоплательщика. Не хотим раз в год проверять список имущества, на который ориентируется ФНС. Не сверили данные, например об автомобиле, который недавно приобрели. Стоит ли потом удивляться, что с ошибкой указана мощность, VIN чужой или за вами все еще числится автомобиль, собственником которого вы уже не являетесь, а отсюда и сумма налога больше?

Что делать, если требуют уплатить большую сумму налога?

В этом случае нужно подать жалобу на требование об уплате налога. Использовать можно тот же личный кабинет налогоплательщика. Чаще этого достаточно. Ведь когда проблема очевидна и возникла она по вине налогового органа, ему нет смысла доводить дело до суда.

Если это не сработало, то придется все же идти в суд. Причем в суде обычно к первому заседанию проблему решают. Ведь ни один руководитель не захочет портить статистику своего подразделения – получить решение суда, в котором указано на наличие нерешенной проблемы гражданина. Это неблагоприятно отразится на премии и движении по службе.


1 Письмо Федеральной налоговой службы от 25 октября 2019 г. № БС-4-21/[email protected] «Об исчислении транспортного налога в случае уничтожения транспортного средства или реализации арестованного транспортного средства в рамках исполнительного производства до снятия его с регистрационного учета предыдущим владельцем».

Надо ли платить налог на имущество организаций и транспортный налог в отношении теплохода

Федеральная налоговая служба дала разъяснения по вопросу исчисления налога на имущество организаций и транспортного налога в отношении теплохода.

В соответствии с НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Обязанность по уплате налога возникает с момента регистрации транспортного средства. Объектом налогообложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства. Исключение составляют промысловые суда, а также пассажирские и грузовые суда, находящиеся в собственности организаций и ИП, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских или грузовых перевозок.

Воздушные и морские суда в соответствии со статьей 130 ГК РФ относятся к недвижимым вещам. Поэтому учитываемые на балансе организации и подлежащие госрегистрации воздушные и морские суда, а также суда внутреннего плавания признаются объектом налогообложения по налогу на имущество организаций.

Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 19.11.2019 № БС-4-21/23541.

БУХПРОСВЕТ

Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается календарный год. В течение налогового периода организации уплачивают авансовые платежи по налогу. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают итоговую сумму налога. Данная сумма определяется как разница между суммой налога и суммами авансовых платежей, исчисленных в течение года.

Налоговые ставки, а также сроки уплаты налога устанавливаются законами субъектов РФ. При этом ставки налога на имущество организаций не могут превышать 2,2% от стоимости имущества. В отношении объектов, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, ставка не может превышать 2% от стоимости имущества.

В свою очередь срок уплаты транспортного налога для организаций не может быть установлен ранее срока предоставления налоговых деклараций. А декларации предоставляются не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. С 2020 года для организаций вводится заявительный порядок предоставления льгот по транспортному налогу. Для получения льгот в ИФНС необходимо будет направить заявление по форме, утвержденной приказом ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/[email protected]

Налог на имущество начнут рассчитывать по кадастровой стоимости с 2021 года – Газета.uz

Фото: Шухрат Латипов / «Газета.uz»

С января 2021 года поэтапно внедряется порядок исчисления налога на имущество и земельного налога на основе кадастровой стоимости. На первом этапе нововведение коснётся квартир, индивидуальных жилых домов и дачных домиков.

2 декабря 2020, 12:28   Общество  

С 1 января 2021 года поэтапно внедряется порядок исчисления налога на имущество и земельного налога на основе кадастровой стоимости, приближенной к рыночной стоимости объектов недвижимости (здания, сооружения и земельные участки). Это предусмотрено указом президента «О дальнейшем совершенствовании ресурсных налогов и налога на имущество», сообщили «Газете.uz» в пресс-службе Министерства финансов.

Новый порядок, как ожидается, будет внедрён в два этапа:

  • на первом этапе (2021−2023 годы) — на объекты недвижимого имущества жилого фонда (квартиры, индивидуальные жилые дома, дачные домики), а также земельные участки, занятые этими объектами;
  • на втором этапе (2022−2024 годы) — на отдельные объекты недвижимого имущества нежилого назначения, а также земельные участки, занятые этими объектами.

Преимуществом перехода на исчисление налога на имущество и земельного налога на основе кадастровой стоимости, приближенной к рыночной стоимости, является справедливое распределение налоговой нагрузки, отметили в Минфине.

В 2021—2022 годах будет проведён эксперимент по определению кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, основанной на рыночной стоимости, в зависимости от использования земельных участков и назначения объектов капитального строительства в «пилотных» регионах страны:

  • объекты недвижимого имущества жилого и нежилого (коммерческого) назначения — Мирзо-Улугбекский район Ташкента;
  • объекты промышленного назначения — город Навои в Навоийской области;
  • рекреационные зоны и объекты особо охраняемых территорий — Бостанлыкский район Ташкентской области;
  • объекты сельскохозяйственного назначения — Ромитанский район Бухарской области.

Агентству по кадастру при Государственном налоговом комитете до 1 января 2022 года поручено разработать методику определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества на основании их рыночной стоимости и создать полную и достоверную базу данных об объектах недвижимого имущества, принадлежащих каждому собственнику (пользователю).

Порядок расчёта налога на имущество физических лиц планировалось пересмотреть ещё с 2018 года. Ожидалось, что налог будет начисляться по кадастровой, а не инвентаризационной стоимости. При этом хокимияты должны были получить право применять понижающие или повышающие коэффициенты.

Подпишитесь на наш Telegram «Газета.uz»